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江苏华盛锂电材料股份有限公司8-2-1 会计师回复意见(20

发布时间:2022-06-18 09:11:04 来源:ror综合体育app下载 作者:ror官网登录入口

  关于江苏华盛锂电材料股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件审核问询函的专项核查意见容诚专字[2021]230Z2675号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京8-2-1-1容诚专字[2021]230Z2675号关于江苏华盛锂电材料股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件审核问询函的专项核查意见上海证券交易所:根据贵所下发的上证科审(审核)[2021]461号《关于江苏华盛锂电材料股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》(以下简称“《问询函》”)的要求,江苏华盛锂电材料股份有限公司(以下简称“公司”、“发行人”或“华盛锂电”)与容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“容诚会计师”或“申报会计师”),本着勤勉尽责、诚实信用的原则,认真履行了尽职调查义务,针对问询函相关问题进行了认真核查,现回复如下,请予审核。

  2.如无特别说明,本回复中使用的简称或名词释义与《江苏华盛锂电材料股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》(以下简称“招股说明书”)一致。

  3.本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况,均为四舍五入所致。

  5.(1)报告期,发行人研发费用计价扣除基数分别为2,264.84万元、1,652.66万元和2,303.54万元,合计金额为5,764.54万元,占收入比重为4.66%。

  8.(3)发行人部分在研项目,例如“一种高性能长寿命石墨负极材料的开发和产业化”等,未说明与公司主要产品之间的关系。

  9.(4)截止报告期末,发行人研发人员73人,占比13.11%,本科学历以下占比63.01%。

  12.请发行人说明:(1)具体分析研发费用大于研发加计扣除的原因;(2)最后一期研发部门人员大幅增长的原因,上述员工属于内部转岗还是对外招聘;其余研发人员任职的部门,对于兼任的员工其工资是否涉及在研发费用和其他费用分摊的情况;将除研发部门人员外的其余人员认定属于研发人员的合理性,发行人研发人员认定是否准确、合理;(3)报告期研发人员主要从事的具体事务,是否存在生产制造、售前售后销售相关或者类似的工作;(4)报告期研发人员平均薪酬情况,与公司其他员工或者同行业公司是否存在显著差异;(5)直接材料投入的具体去向;研发对应的固定资产是否属于研发部门单独使用,是否单独放置;(6)发行人研发项目与主营业务产品之间的关系;(7)同行业可比公司研发费用投入金额,量化分析公司研发投入高于同行业可比公司的原因。

  13.请保荐机构及申报会计师:(1)对上述事项核查并发表明确意见;(2)对研发费用的真实性,不存在于成本、其他费用混同采取的核查措施及结论。

  14.回复:江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-4一、发行人说明事项(一)具体分析研发费用大于研发加计扣除的原因公司申报财务报表中列示的研发费用金额,是根据《企业会计准则》、《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企[2007]194号)和公司研发项目的实际情况,对研发过程中发生的各项费用按研发项目进行归集核算。

  15.纳税申报表中研发费用加计扣除数的认定金额一般指符合税务机关备案的研发费用加计扣除金额。

  16.研发费用加计扣除金额是根据《中华人民共和国所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(税务总局公告2015年第97号)及《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)等文件的规定进行核算,上述文件规定了研发费用可以加计扣除的范围和比例限制,公司根据上述文件规定,剔除了不符合加计扣除规定的研发费用。

  报告期内,公司研发费用金额与纳税申报报表中研发费用加计扣除数的差异情况如下:单位:万元项目2021年1-6月2020年度2019年度2018年度实际发生的研发费用①1,863.172,600.472,331.122,264.84纳税申报表加计扣除数②-2,303.541,652.661,808.34差异金额(③=①-②)-296.93678.46456.50注:公司按年度向税务机关申请研发费用加计扣除,2021年1-6月尚未申请加计扣除,故仅对2018-2020年度的差异金额进行分析。

  报告期内公司研发费用金额与纳税申报报表中研发费用加计扣除数因财税口径不同存在差异,具体情况如下:单位:万元财税口径差异项目2020年度2019年度2018年度职工薪酬72.61159.51120.28折旧费用71.4777.7635.73其他费用56.20119.2863.35江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-5常规性升级项目96.65321.92237.14合计296.93678.46456.50(1)根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(税务总局公告2017年第40号)规定,研发费用税前加计扣除归集范围内的人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金。

  报告期内,公司对不能进行研发费用加计扣除的工资及五险一金以外的其他福利费用,部分生产和研发共用的辅助研发人员等薪酬支出予以剔除,调整金额分别为120.28万元、159.51万元和72.61万元;(2)根据财税〔2015〕119号中第一条第(一)项的规定,允许加计扣除的研发费用包括用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

  报告期内,公司对房屋建筑物、电子设备等不属于税法规定的用于研发活动的仪器、设备的折旧费予以剔除,调整金额分别为35.73万元、77.76万元和71.47万元;(3)公司与研发活动直接相关的其他费用,如专家咨询费、研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等研发项目公共支出,因无法直接归集到项目,未申请加计扣除,报告期内调整金额分别为63.35万元、119.28万元和56.20万元。

  (4)根据财税〔2015〕119号规定,可税前加计扣除的研发活动指“企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动”,对进行研发费用加计扣除的项目创造性、实质性改进提出较高要求。

  同时考虑到公司年度的综合税负水平,公司对于部分中试阶段的研发项目支出未申报加计扣除。

  报告期内,该部分调整金额分别为237.14万元、321.92万元和96.65万元。

  综上所述,公司在向主管税务部门申报研发费用加计扣除时,由于财税口径差异及公司综合税负考虑,导致公司符合税务机关备案的可享受加计扣除的研发费用金额小于实际发生的研发费用金额。

  江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-6(二)最后一期研发部门人员大幅增长的原因,上述员工属于内部转岗还是对外招聘;其余研发人员任职的部门,对于兼任的员工其工资是否涉及在研发费用和其他费用分摊的情况;将除研发部门人员外的其余人员认定属于研发人员的合理性,发行人研发人员认定是否准确、合理1、2020年度研发部门人员大幅增长的原因,上述员工属于内部转岗还是对外招聘公司2020年度研发部门人员大幅增长主要因2019年底公司新设立子公司华赢新能源,定位于锂电池电解液添加剂、正负极材料的研发,8名研发人员于2020年3月起陆续到职,新增研发人员属于对外招聘。

  公司新产品的设计开发,在小试试验及以前的阶段,由研发部门人员独立开展研发活动,中试及后续的阶段研发部门人员牵头完成研发活动;公司已有产品的工艺优化由生产部或生产部和研发部联合牵头开展相关研发活动,关于公司的研发体系及各部门作用详见本题“(三)报告期研发人员主要从事的具体事务,是否存在生产制造、售前售后销售相关或者类似的工作”回复。

  2、其余研发人员任职的部门,对于兼任的员工其工资是否涉及在研发费用和其他费用分摊的情况报告期内,公司研发人员的任职部门情况如下:部门2021年1-6月2020年度2019年度2018年度研发部161787品管部19171715生产部20252427工程设备部7775其他7768合计69736262对于研发部以外兼职从事研发工作的员工,按照所任职部门,其工资涉及在研发费用、管理费用/生产成本之间进行分摊。

  在核算研发项目发生的人工成本时,对于专职的研发人员根据参与每个项目的情况对研发人员的薪酬进行归集和分摊。

  对于兼职从事研发工作的员工,公司根据实际人员参与研发项目的程度,江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-7按照研发工作耗时占其工作时间比例确定其分配权重,并根据分配权重将归属于研发活动的人工支出归集为研发费用。

  根据《企业会计准则》、《高新技术企业认定管理办法》等相关规定,公司制定了完善的研发业务管理制度,对研发开发管理及研发费用归集核算等流程制度化、规范化,财务部门严格执行按项目审核、归集、分配、核算研发支出。

  公司由研发部门按照项目进行研发工时的统计,每月由研发部门负责人及技术总监审核确认,由人力部门对研发工时进行复核并据以核算薪资,由财务部门按照工时及薪酬记录将研发人员工资分配至各个研发项目。

  公司研发人员工资按照参与研发项目的实际工时占比进行统计并计算分配薪酬的方法,符合《企业会计准则》的规定,同时符合《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)的相关规定:“直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,企业应对其人员活动情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除”。

  3、将除研发部门人员外的其余人员认定属于研发人员的合理性,发行人研发人员认定是否准确、合理公司研发人员的确认原则为根据相关人员的工作岗位职责、实际开展的工作内容,按参与研发项目的工时比例进行划分,将研发工时在70%以上的人员认定为研发人员。

  经查阅科创板上市公司及拟上市公司披露的公开信息,仅少量科创板拟上市公司披露了研发人员认定标准或工时情况,具体情况如下:公司名称披露文件披露时间研发人员认定比例天地环保二轮问询回复2021/7/14研发工时超过50%南模生物三轮问询回复2021/7/12研发工时超过50%卓锦环保二轮问询回复2021/6/28未披露研发人员工时认定标准,计算的报告期内研发人员平均研发工时为57.22%由上表可见,公司的研发人员认定标准相对严格,公司认定的研发人员均实际参与到各项研发项目中,研发人员认定准确、合理,不存在虚增研发人员的情况。

  江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-8(三)报告期研发人员主要从事的具体事务,是否存在生产制造、售前售后销售相关或者类似的工作公司研发部、品管部研发人员主要负责根据公司经营目标及战略制定产品研发方向和目标、收集市场信息、产品开发、分析方法开发、产品检测、应用技术转化等工作。

  生产部、设备部等其他部门研发人员主要负责协助进行生产装置设计、设备的改造调试、工艺参数、生产步骤优化等工作。

  公司新产品的设计开发一般包括项目调研立项、设计方案、小试确认、中试验证以及输出、投入生产等过程。

  对于项目立项、设计方案以及小试确认等理论设计以及实验室研究内容由研发部研发人员独立完成。

  待小试试验结果综合评审通过后确立中试方案,并转入中试验证,该过程涉及到产出规模的放大,需要在中试车间或者指定车间的中试设备中完成。

  中试过程中的中间产品分析方法研究与判定、设备条件符合性判定、工艺符合性判定、新风险识别判断以及可能的特殊化工操作和安全环保风险等,均需要公司品管部、生产部、设备部、安全部、环保部相关研发人员参与,并在研发部牵头领导下共同完成。

  公司已有产品的工艺优化和品质改善可以由生产部或生产部和研发部联合提出立项申请。

  项目批准后,由立项牵头部门组织研发部、品管部、设备部、安全部、环保部等职能部门进行会诊,并由牵头部门组织编制技术改进方案,提交总经理批准。

  技术改进方案由生产部组织相关车间及作业人员实施,并不断由研发部采集生产数据,部分试制样品由品管部负责进行分析判定,直至达到技术改进设计目标。

  公司研发人员中存在任职于生产部门的员工,主要因化工行业的研发过程不仅包括实验室阶段的产品设计、开发、分析,也包括大量与生产环节相配合的生产工艺流程的设计改造、生产装置设计和引进、试生产等工作,需要具备一定生产相关经验的人员配合,以保证研发产品能够顺利地向工业化生产过渡。

  相应生产部门的研发人员主要从事的是与研发项目相关的辅助工作,不属于对外销售产品的生产制造工作。

  公司研发人员中不存在任职于销售部门的员工,研发人员不从事售前售后销售相关或者类似的工作。

  2020年度生产人员人均薪酬下降,一方面受疫情影响,上半年生产人员人均薪酬因社保减免、疫情期间加班时间减少而有所下降,另一方面随着2020年下半年公司产品的市场需求逐步增长并呈现出供不应求的局面以及为募投项目扩产储备生产人员,公司生产人员数量有较多增加,拉低了全年的人均薪酬水平。

  2021年1-6月,受业绩提升的影响,公司调高了员工的岗位工资及绩效工资,人均薪酬有所增加。

  公司研发人员人均薪酬低于管理人员,主要因管理人员中包含公司高管,拉高了管理人员的平均薪酬。

  公司销售人员人均薪酬较高,主要因公司客户集中度较高,所需销售人员数量较少,人均创收较高。

  总体来看,报告期内公司研发人员平均薪酬与其他部门员工的薪酬差异具有合理原因。

  (五)直接材料投入的具体去向;研发对应的固定资产是否属于研发部门单独使用,是否单独放置1、直接材料投入的具体去向直接材料投入主要包括领用的直接用于研发项目的材料以及研发活动消耗江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-11的电力和蒸汽等。

  公司计入研发费用的材料一次性投入并消耗,绝大部分研发材料最终形成无使用价值的废渣或废弃物,作为废料与生产性废料一并委托外部有资质的企业处理。

  对于少量研发领料形成样品的,品质部门对样品进行分析判定,检测合格后送到客户处进一步测试其性能,样品在测试过程中被消耗。

  2、研发对应的固定资产是否属于研发部门单独使用,是否单独放置公司制定了《固定资产管理制度》并建有固定资产卡片账,由设备部和资产使用部门对固定资产进行管理。

  公司对研发活动专用的仪器和设备实施专门管理,由研发部门单独使用,该部分仪器和设备单独放置。

  除研发专用设备外,部分研发项目进入中试验证阶段后,该过程涉及到产出规模的放大,需要在中试车间或者指定车间的中试设备中完成。

  中试过程中的中间产品分析方法研究与判定、设备条件符合性判定、工艺符合性判定、新风险识别判断以及可能的特殊化工操作和安全环保风险等,均需要公司品管部、生产部、设备部、安全部、环保部相关研发人员参与,并在研发部牵头领导下共同完成。

  中试过程中生产部门的研发人员根据研发部门下达的指令进行研发试制工作,公司对于中试设备进行的生产活动及研发活动进行严格的区分,分别记录机器工时,财务部根据实际工时将发生的折旧费用在研发费用和生产成本之间进行分配。

  (六)发行人研发项目与主营业务产品之间的关系1、正在进行的研发项目公司正在进行的研发项目与主营业务产品之间的关系如下:项目主题项目负责人研究内容研究目标与主营业务产品之间的关系双草酸硼酸锂的工艺优化研究张先林通过自主开发设计全新的提纯路线,降低产品中金属离子的残留量,同时优化反应各项操作参数进一步提高反应中产品收率,减少三废排放量将产品中金属离子钠,铁,钾,钙,铬等的残留量控制在5ppm以内,产品收率提高至60%以上已有产品BOB的工艺优化二氟草酸硼酸锂的制备和产业化研究张先林以三氟化硼络合物与锂盐在有机溶剂下反应,并通过特定在溶剂下进行重结晶纯化,再经真空干燥后得到电子级产品产品试产成功,满足行业高端客户需求已有小批量生产产品LiDFOB的工艺优化双氟磺酰亚胺杨志勇以双氟磺酰亚胺与碱性产品试产成功,达到下游客户检验已有小批量生产江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-12项目主题项目负责人研究内容研究目标与主营业务产品之间的关系锂的工艺优化锂盐反应,经除水后,在有机溶剂中进行溶解提纯,蒸发结晶,再经真空干燥得到产品指标产品LiFSI的工艺优化异氰酸酯硅烷工业化生产效率提升研究张先林通过自主开发设计,采用常压一锅法裂解脱醇工艺,优化裂解脱醇温度和保护气体流速,并筛选出较为适宜的催化剂,得到含异氰酸酯硅烷的粗产品,再经精馏提纯得到成品产品收率提高至80%以上,生产效率提高50%以上已有产品特殊有机硅的工艺优化双草酸硼酸锂的自动化灌装杨志勇根据产品特性设计在有保护气体下的固体粉料的自动化灌装系统,包括自动进料,连锁称重模块;自动补、排气系统,自动传送系统等。

  减少人工作业,降低人工称重带来的偏差,改善作业环境缩短包装时间,提高作业效率。

  在原有包装作业人员基础上减少50%左右已有产品BOB的工艺优化碳酸亚乙烯酯和氟代碳酸乙烯酯节能降耗的优化张先林在秋冬季节,利用较低的环境温度,通过设计并增加适宜面积和形式的板式换热器,降低制冷水箱温度,避免启用冷冻机,减少能耗降低产品在精制作业过程中的电能及设备损耗,节约电能约5%左右已有产品VC和FEC的工艺优化一种提高氟代碳酸乙烯酯收率的方法吴毅杰通过技术手段提高氟化钾和氯代碳酸乙烯酯的接触面积,促进反应的进行,从而提高产品的收率产品收率提高至80%以上已有产品FEC的工艺优化一种抑制碳酸亚乙烯酯合成中焦油的方法吴毅杰通过优化反应条件,抑制碳酸亚乙烯酯合成过程中双键的聚合,减少焦油的产生,提高合成收率,使整个工艺更加适合工业化生产,经济环保有效抑制焦油的产生,提高合成收率已有产品VC的工艺优化一种降低氯代碳酸乙烯酯合成中二氯代物的方法吴毅杰在氯化反应过程中可添加催化剂或抑制剂,来提高一氯代物的选择性,降低多氯代取代,从而提高原料的利用率,降低成产成本有效降低氯代碳酸乙烯酯合成中二氯代产物的含量,使反应收率提高已有产品VC和FEC的工艺优化一种高活性氟化钾的合成方法吴毅杰通过氢氧化钾和氢氟酸的中和反应制备氟化钾母液,经喷雾干燥可以有效合成高活性的氟化钾,使其在氟代碳酸乙烯酯合成反应中提高反应的合成高活性氟化钾,并在氟代碳酸乙烯酯合成中验证其反应活性已有产品FEC的工艺优化江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-13项目主题项目负责人研究内容研究目标与主营业务产品之间的关系速率,增加反应收率一种含氟废水的处理方法吴毅杰本项目技术通过化学沉淀法和混凝沉淀法相结合的方法处理含氟废水,优选相应试剂,达到除氟的目的废水中氟得到有效去除,含量低于10ppm环保相关研究一种双氟代磺酰亚胺的合成方法吴毅杰采用氯磺酰异氰酸酯和氯磺酸,在一定的温度和压力下制备双氯代磺酰亚胺,然后与氢氟酸反应生成双氟代磺酰亚胺,最后通过精馏提纯,即可得到高纯度的双氟代磺酰亚胺项目技术研发完成,并取得关键性技术突破,获得合格样品,并提交客户样品评测已小批量生产的产品LiFSI的工艺优化锂离子电池新型负极粘结剂的研制与产业化王艳创造性的提出制备功能粘结剂的思路,通过在适当的工艺条件下,将含有丰富羟基和羧基的有机物进行交联和接枝等,实现硅负极循环性能和倍率性能的显著提升相对于原始硅负极,采用功能粘结剂的硅负极循环性能提升了3倍以上,且在30C的大倍率下仍有一定的容量新产品负极粘结剂的开发,丰富公司锂电池材料产品线新型锂离子电池电解液添加剂的选择和优化曲群婷含不饱和取代基团的三甲基硅烷基化合物作为锂离子电池电解液添加剂的应用研究优选出并合成出有用的添加剂种类,使其有助于消除电解液中的HF和H2O,避免HF对正、负极表面相界面膜的刻蚀和破坏,抑制正极材料中过渡金属元素的溶解和晶格结构的破坏,此外能够发生氧化还原聚合反应,在正、负极表面形成稳定且致密的钝化膜新添加剂产品的开发一种高性能长寿命石墨负极材料的开发和产业化石强发展一种低能耗生产高性能锂离子电池石墨负极的新技术设计具有特殊功能和结构的有机小分子,在适当的条件下通过低温化学生长和接枝等工艺,实现功能分子在天然石墨表面的纳米自组装和原位转化,在电池化成过程中直接生成石墨表面高韧性和高导锂性的有机质SEI膜,实现在低温(300℃)条件下批量生产高性能石墨负极材料和硅碳复合负极材料,产品具有超长循环寿命新产品石墨负极的开发,丰富公司锂电池材料产品线、报告期内的研发项目报告期各期,公司研发项目与主营业务产品之间的关系如下:项目名称研发支出(万元)与主营业务产品之间的关系2021年1-6月2020年2019年2018年江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-14项目名称研发支出(万元)与主营业务产品之间的关系2021年1-6月2020年2019年2018年二氟草酸硼酸锂的制备和产业化研究123.26---已有产品LiDFOB的工艺优化双氟磺酰亚胺锂的工艺优化204.91---已小批量生产的产品LiFSI的工艺优化双草酸硼酸锂的自动化灌装109.58---已有产品BOB的工艺优化碳酸亚乙烯酯和氟代碳酸乙烯酯节能降耗的优化215.76---已有产品VC和FEC的工艺优化一种提高氟代碳酸乙烯酯收率的方法223.26---已有产品FEC的工艺优化一种抑制碳酸亚乙烯酯合成中焦油的方法219.58---已有产品VC的工艺优化一种降低氯代碳酸乙烯酯合成中二氯代物的方法57.24---已有产品VC和FEC的工艺优化一种高活性氟化钾的合成方法23.51---已有产品FEC的工艺优化一种含氟废水的处理方法27.42---环保相关研究一种双氟代磺酰亚胺的合成方法51.45---已小批量生产的产品LiFSI的工艺优化异氰酸酯基硅烷工业化生产效率提升研究207.98236.24--已有产品特殊有机硅的工艺优化四氟草酸磷酸锂的研究开发-212.39--新添加剂产品的开发双草酸硼酸锂的工艺优化研究151.05252.08--已有产品BOB的工艺优化四氧二硫螺十一烷四氧化物的研究开发-94.41--新添加剂产品的开发2-丁烯醇的研究开发-117.08--新添加剂产品的开发VC低含量中产品进一步回收处理-30.48--已有产品VC的工艺优化高纯FEC试产-41.13--已有产品FEC的工艺优化含焦油的有机废水处理方法的研究-91.52--环保相关研究碳酸亚乙烯酯的生产工艺的研究-199.67--已有产品VC的工艺优化用于生产氯代碳酸乙烯酯的系统的研究-244.45--已有产品VC和FEC的工艺优化甲烷二磺酸亚甲酯的合成工艺的研究-172.37--新添加剂产品的开发双氟代磺酰亚胺钾的提纯工艺的研究-104.56--已小批量生产的产品LiFSI的工艺优化氟代碳酸乙烯酯的合成工艺的研究-202.20--已有产品FEC的工艺优化江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-15项目名称研发支出(万元)与主营业务产品之间的关系2021年1-6月2020年2019年2018年锂离子电池新型负极粘结剂的研制及产业化37.6922.79--新产品负极粘结剂的开发,丰富公司锂电池材料产品线新型锂离子电池电解液添加剂的选择和优化31.7524.17--新添加剂产品的开发一种高性能长寿命石墨负极材料的开发和产业化125.25107.45--新产品石墨负极的开发,丰富公司锂电池材料产品线二氟磷酸锂的开发和产业化-226.65240.95-新添加剂产品的开发异氰酸酯硅烷高效催化剂的研究与开发--272.24-已有产品特殊有机硅的工艺优化三炔丙基磷酸酯的研究开发-164.43250.12-新添加剂产品的开发双(三甲基硅基)丙二酸酯的研究开发--288.93-新添加剂产品的开发二氟双草酸磷酸酯的研究开发--216.88-新添加剂产品的开发一种氟代碳酸乙烯酯的合成方法--252.83-已有产品FEC的工艺优化一种甲烷二磺酸亚甲酯提纯工艺(MMDS)--136.37-新添加剂产品的开发一种连续化液固分离装置--219.94-已有产品VC的工艺优化一种氯代碳酸乙烯酯的合成工艺--145.53-已有产品VC和FEC的工艺优化一种脱色装置(KFSI)--188.06-已小批量生产的产品LiFSI的工艺优化亚硫酸乙烯酯的制备---266.19新添加剂产品的开发硫酸乙烯酯的精制---263.45新添加剂产品的开发五氟环三磷腈的制备---278.19新添加剂产品的开发三烯丙基磷酸酯的制备---193.56新添加剂产品的开发异氰酸酯基丙基甲基二甲氧基硅烷的制备---188.17新特殊有机硅产品的开发双氟代磺酰亚胺钾的精制---255.92已小批量生产的产品LiFSI的工艺优化一种用于氯代碳酸乙烯酯的新型系统---122.69已有产品VC和FEC的工艺优化氯代碳酸乙烯酯的绿色生产方法---46.78已有产品VC和FEC的工艺优化一种碳酸亚乙烯酯的生产工艺---335.43已有产品VC的工艺优化一种用于氯代碳酸乙烯酯的新型氯化塔---84.68已有产品VC和FEC的工艺优化一种降膜结晶器结构---32.47已有产品VC和FEC的工艺优化江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-16项目名称研发支出(万元)与主营业务产品之间的关系2021年1-6月2020年2019年2018年一种线已有产品VC和FEC的工艺优化一种精馏釜结构---36.23已有产品VC和FEC的工艺优化一种尾气处理装置---38.16环保相关研究一种氯代碳酸乙烯酯的生产方法---30.33已有产品VC和FEC的工艺优化(七)同行业可比公司研发费用投入金额,量化分析公司研发投入高于同行业可比公司的原因公司报告期各期研发费用投入金额、占营业收入的比例以及同行业可比公司研发费用投入金额、占营业收入的比例情况如下:单位:万元、%证券代码证券简称2021年1-6月2020年度2019年度2018年度研发费用占收入比例研发费用占收入比例研发费用占收入比例研发费用占收入比例300037.SZ新宙邦17,299.376.7718,260.996.1716,132.656.9414,548.056.72603026.SH石大胜华16,416.174.5016,434.193.6715,899.853.423,748.250.70002407.SZ多氟多8,843.713.0412,930.103.0719,660.615.1113,177.203.37002091.SZ江苏国泰4,610.372.595,762.563.176,799.004.105,197.884.01可比公司平均值11,792.414.2313,346.964.0214,623.034.899,167.843.70公司1,863.174.872,600.475.852,331.125.512,264.846.13注:江苏国泰选取其化工新能源业务平台瑞泰新材的研发费用率由上表可见,报告期内公司研发费用投入金额分别为2,264.84万元、2,331.12万元、2,600.47万元和1,863.17万元,低于同行业可比公司,公司研发费用率分别为6.13%、5.51%、5.85%和4.87%,高于同行业可比公司平均水平,主要是由于公司从事的主营业务及营业收入规模与同行业可比公司存在差异。

  石大胜华的产品主要为碳酸二甲酯系列溶剂及甲基叔丁基醚为代表的基础化工产品,产品结构相对简单,研发费用中直接投入占比超过60%,由于其营业收入的规模是本公司的10倍以上,因此研发费用率低于本公司。

  多氟多致力于发展化工新材料、动力锂电池和新能源汽车三大板块业务,拥有研发人员较多。

  瑞泰新材主要从事锂离子电池材料以及硅烷偶联剂等化工新材料的研发、生产和销售。

  多氟多和瑞泰新材在研发投入中直接投入和人工费占比较高,与本公司基本一致,但由于他们的收入规模较大,因此计算的研发费用率低于本公司。

  综上所述,公司研发费用率高于同行业可比公司平均值主要是因为同行业可比公司营业收入规模远超本公司。

  二、中介机构核查事项(一)对发行人说明事项核查并发表明确意见1、核查程序申报会计师针对上述事项履行了如下核查程序:(1)获取发行人企业所得税汇算清缴申报表、研发费用税前扣除审核报告,了解研发费用大于研发加计扣除的原因并分析其合理性;(2)访谈研发部门负责人,了解发行人研发活动具体过程,研发人员任职部门情况及变动原因、各岗位的工作职责,检查发行人兼职研发人员考勤记录表江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-19及研发人员工资的分配表,并与账面记录进行核对;(3)获取发行人报告期各期员工花名册、职工薪酬数据等,复核发行人计算的不同部门员工薪酬情况并与同行业公司比较;(4)获取发行人报告期内的研发领料单,核查直接材料投入的具体去向;(5)获取发行人的《固定资产管理制度》、报告期各期末的《固定资产卡片账》和盘点记录等,核查研发对应固定资产的使用情况;(6)访谈研发部门负责人,查阅发行人研发项目立项文件,了解发行人研发项目与主营业务产品之间的关系;(7)查询同行业可比公司研发费用投入金额,量化分析公司研发投入高于同行业可比公司的原因,并评价其合理性。

  2、核查意见经核查,申报会计师认为:(1)发行人研发费用大于研发加计扣除主要因财税口径差异,具有合理性;(2)最后一期研发部门人员大幅增长主要是对外招聘,原因合理;兼任研发人员工资已在研发费用和其他费用之间进行合理分摊,符合《企业会计准则》等相关规定;发行人研发人员认定准确、合理;(3)发行人研发部、品管部研发人员主要负责根据经营目标及战略制定产品研发方向和目标、收集市场信息、产品开发、分析方法开发、产品检测、应用技术转化等工作。

  生产部、设备部等其他部门研发人员主要负责协助进行生产装置设计、设备的改造调试、工艺参数、生产步骤优化等工作。

  发行人研发人员中存在任职于生产部门的员工,不存在任职于销售部门的员工,研发人员不从事售前售后销售相关或者类似的工作;(4)发行人研发人员平均薪酬与其他员工及同行业公司不存在显著差异;(5)发行人研发直接材料投入绝大部分作为废料委托外部有资质的企业处理,少量形成样品送到客户处测试,研发对应的固定资产属于研发部门单独使用江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-20并单独放置;(6)发行人在研项目及报告期内的研发项目围绕主营业务产品展开,包括已有产品的工艺优化、新产品开发及环保相关研究;(7)发行人研发投入占营业收入的比例高于同行业可比公司主要因从事的主营业务及营业收入规模存在差异,具有合理性。

  (二)对研发费用的真实性,不存在于成本、其他费用混同采取的核查措施及结论。

  1、核查程序申报会计师履行了如下核查程序:(1)了解、评价发行人与研发费用归集相关的关键内部控制设计的有效性,并测试关键控制执行的有效性;(2)对发行人研发费用的构成及其核算方式进行查验,分析相关研发支出与研发活动的相关性;(3)获取发行人研发费用明细账,对研发投入中的人工成本、折旧与摊销进行实质性分析程序,检查了发行人员工名册、工资薪酬计算表、薪酬发放凭证、折旧费用的分摊表等资料;(4)抽查研发费用的支持性文件,包括材料领用单据,其他费用支出的原始凭证等,确认研发费用归集符合会计准则要求。

  2、核查意见经核查,申报会计师认为:发行人研发费用是真实的,不存在与成本、其他费用混同的情形。

  问题5.关于主要客户招股说明书披露,公司前五大客户销售收入金额分别为26,069.43万元、33,217.64万元和33,561.90万元,占收入比重分别为70.57%、78.45%和75.48%,发行人前五大客户销售占比较高,部分客户销售额出现波动。

  (1)报告期,发江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-21行人对天赐材料的销售收入分别为5,886.37万元、10,871.07万元和15,706.59万元,占收入比重分别为15.93%、25.68%和35.32%,报告期持续上升。

  发行人同行业公司浙江天硕为天赐材料的子公司,其产能为VC产能为1,000吨/年、FEC产能为2,000吨/年。

  (2)2020年末,发行人应收新宙邦款项为634.00万元,新宙邦属于发行人同行业公司。

  请发行人说明:(1)公司对天赐材料收入持续上升的原因,分析浙江天硕是否存在扩产计划,发行人与天赐材料合作的粘性及可持续性;(2)发行人前五大客户集中度较高与下游行业集中度是否相符,与同行业可比公司是否存在差异;(3)发行人是否与重要客户签订长期合作协议;除天赐材料外其余前五大客户销售额增减变动的原因,结合发行人的行业地位及产品对用户粘性予以分析;(4)报告期对新宙邦销售的金额及交易背景;(5)前五大应收款方与前五大客户存在差异的原因;(6)发行人对客户的销售金额与相关客户公开披露数据是否一致。

  请保荐机构及申报会计师:(1)对上述事项核查并发表明确意见;(2)根据《审核问答(二)》之12的要求进行核查并发表明确意见。

  回复:一、发行人说明事项(一)公司对天赐材料收入持续上升的原因,分析浙江天硕是否存在扩产计划,发行人与天赐材料合作的粘性及可持续性1、公司对天赐材料收入持续上升的原因报告期内,公司对天赐材料的销售收入和产品销量逐年上升,具体情况如下:单位:万元、吨产品名称2021年1-6月2020年度2019年度2018年度销售收入销量销售收入销量销售收入销量销售收入销量VC8,958.60589.4110,534.051,041.477,675.67699.443,631.70350.56FEC3,711.91383.564,473.26609.522,678.93362.951,913.02265.51BOB--452.907.72516.487.60341.635.16江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-22产品名称2021年1-6月2020年度2019年度2018年度销售收入销量销售收入销量销售收入销量销售收入销量其他--246.39/--0.03/合计12,670.51/15,706.59/10,871.07/5,886.37/产品销量和销售收入上升的主要原因为天赐材料受下游主要客户宁德时代、LG化学等动力电池厂商需求增加影响,其电解液产量和销量逐年增加,进而对VC、FEC等电解液添加剂的需求逐年增加。

  根据天赐材料的公开披露信息,其未直接披露锂离子电池电解液的产销量情况,根据《广州天赐高新材料股份有限公司2020年度非公开发行A股股票申请文件反馈意见的回复报告(修订稿)》,有如下信息:1、2019年,天赐材料锂离子电池电解液产品销量较2018年同期增长34.72%;2、2018年及2019年,天赐材料锂电池电解液产品产能利用率分别为68.22%和89.91%,2020年开始天赐材料新增部分电解液产能,因2020年上半年疫情影响,2020年1-9月产能利用率有所下降,为58.09%。

  根据天赐材料2020年的年度报告,其锂离子电池电解液设计产能为10.60万吨/年,产能利用率为70%,其电解液产量同比实现正增长。

  由此可见,2020年四季度,天赐材料锂离子电池电解液产能利用率因下游需求增长大幅提升。

  2、浙江天硕是否存在扩产计划根据天赐材料的公开披露信息,其未披露浙江天硕存在扩产计划。

  根据天赐材料2021年4月20日投资者关系活动记录表,在投资者问答中,关于VC和FEC等添加剂产品情况回复如下:“3、目前来看VC、FEC等产品是否仍然紧缺?预计什么时候会有缓解?公司有相关的原材料布局吗?答:由于目前市场上VC、FEC的供应商暂无大规模的扩产计划,且化工类产品的产能扩张周期较长,公司预计相关产品在2021年仍然会处于紧平衡状态。

  ”根据天赐材料2020年8月26日公告的《广州天赐高新材料股份有限公司关于控股子公司浙江天硕竞得土地使用权的公告》,浙江天硕以884万元竞拍取得江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-23衢州市高新园区一宗面积为35.34亩的地块,作为浙江天硕未来项目的建设用地。

  由上述披露信息可见,浙江天硕未明确披露扩产计划,且其产能利用率仍存在提升空间,但其竞拍土地作为未来项目建设用地,存在择机扩产的可能性。

  3、发行人与天赐材料合作的粘性及可持续性(1)电解液添加剂作用重要且具有技术壁垒锂离子电池电解液添加剂是锂离子电池电解液的重要组成部分,具有用量小、效果显著的特点,能在基本不提高生产成本和改变生产工艺的情况下显著改善锂电池的各项性能,对锂离子电池的循环寿命和安全性有重要影响,具备较高技术壁垒。

  此外,VC等产品在环评建设、生产工艺、提纯技术、贮存技术以及产品验证方面的要求比较严格,因此一般产品通过验证后,电解液厂商不会轻易更换核心材料供应商,客户粘性较强,合作具有较强的可持续性。

  (2)公司竞争优势明显,行业领先地位突出2004年,公司在全国率先建立了产能为60吨/年的电子级VC生产线年,公司产品经国泰华荣等主要客户试用验证后,开始批量生产,并与天赐材料建立了合作关系,由于公司产品纯度高、品质稳定、价格优势明显,在短时间内迅速打入市场,成功实现了电解液添加剂的国产化,为国内电解液市场的迅速崛起起到了积极的推动作用。

  2005年,公司同步积极开拓海外市场,与三菱化学建立了联系,并在多轮试用验证后于2009年与三菱化学正式建立了合作关系。

  自2004年以来,公司主营业务主要围绕锂电池电解液添加剂展开,在此过程中公司核心团队逐渐了解锂离子电池产业链的业务模式及客户需求,并积累了与国内外重要电解液厂商的合作经验。

  随着消费电子、新能源汽车等锂离子电池应用领域的市场规模不断扩大,锂离子电解液添加剂需求也随之增长,公司持续优化生产工艺、研发新产品和适时扩大生产规模,凭借产品研发和生产工艺的技术优势、产品指标稳定和不同批次产品指标一致性的品质优势并辅以规模化生产、环保处理及回收利用的成本优势,进入了主要锂离子电池厂商的供应链体系,并与下游客户形成了长期稳定的合作关系,巩固了公司的行业地位。

  江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-24(3)历史合作关系融洽,持续合作基础牢固天赐材料与公司于2004年建立合作关系,为公司进入锂离子电池电解液添加剂领域的第一批重要客户,十余年来合作融洽,为双方的持续合作奠定了坚实的基础。

  根据天赐材料2020年以来披露的公开信息,其电解液相关扩产计划如下:公告日期公告内容建设期2020/4/28福鼎市凯欣电池材料有限公司投资建设年产10万吨电解液项目12个月,预计2022年投产2020/8/19天赐材料捷克有限公司投资建设捷克年产10万吨锂电池电解液项目(一期)18个月2020/10/31九江天赐高新材料有限公司投资建设年产15万吨锂电池材料(包含15万吨电解液母液)项目30个月2021/8/24天赐材料(南通)有限公司投资建设年产35万吨锂电及含氟新材料(包括20万吨电解液)项目(一期)24个月由上述公告及天赐材料2020年年度报告披露可见,上述天赐材料在建电解液产能为55万吨/年,为其2020年末已投产的电解液产能(10.6万吨/年)的5.19倍,项目投产后对公司产品的需求较大。

  根据公司与宁德时代签署的《合作协议》,2021年9月至2025年12月,锂电池厂商宁德时代将向公司直接采购VC产品,合作协议约定VC产品将运送至宁德时代指定地点(一般为其电解液供应商处),鉴于天赐材料为宁德时代的电解液供应商,上述合作协议可能会导致天赐材料直接向公司采购的电解液添加剂数量减少,但实际使用的公司电解液添加剂数量保持稳定或增长。

  2021年9月25日,天赐材料在FEC供应紧张的背景下,为保障供应链稳定,与公司签订《合作协议》,约定了2021年9月至2024年12月发行人向天赐材料供应的FEC数量合计约2,780吨,保障了公司与天赐材料长期合作的稳定性和业务发展的持续性。

  江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-25(二)发行人前五大客户集中度较高与下游行业集中度是否相符,与同行业可比公司是否存在差异1、发行人前五大客户集中度较高与下游行业集中度相符报告期内,公司客户结构较为稳定,已覆盖天赐材料、比亚迪、国泰华荣、杉杉股份、三菱化学等全球主要电解液生产厂商。

  报告期内,发行人来自前五大客户的收入占营业收入的比例分别为70.57%、78.45%、75.48%和75.72%,前五大客户集中度较高,公司主要客户市场份额较高,为电解液行业的龙头企业。

  目前全球电解液产能中国内厂商占比相对较高,2018年至2020年,国内厂商电解液出货量占全球电解江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-26液出货量70%以上。

  近年来国内电解液市场集中度呈现上升趋势,根据高工产研锂电研究所统计数据,2018年至2020年,国内电解液市场前五大厂商份额占比分别为67.80%、74.30%和77.60%。

  其中,公司主要境内客户天赐材料、比亚迪、国泰华荣、杉杉股份四家市场份额占比分别为44.70%、57.00%和60.00%。

  公司国内主要客户与国内电解液市场份额前五大厂商主要差异为电解液市场份额占比第二的新宙邦(2018年至2020年市场份额分别为17.70%、17.30%和17.60%)拥有自供VC和FEC等添加剂的子公司,较少对外采购。

  综上所述,公司前五大客户集中度较高与锂电池电解液市场集中度较高的情形相符。

  2、与同行业可比公司是否存在差异公司同行业可比公司主要为新宙邦子公司瀚康化工及南通新宙邦、荣成青木、苏州华一和浙江天硕,瀚康化工及南通新宙邦的VC和FEC产品部分自用部分对外销售,苏州华一和浙江天硕均未公开披露过下游客户信息,因此无法进行比较。

  根据荣成青木(已于2018年5月在全国中小企业股份转让系统终止挂牌)披露的2016年年度报告,其前五大客户收入占比为58.51%,亦较为集中。

  基于下游电解液市场的市场竞争格局,公司客户集中度较高的状态与同行业可比公司不存在显著差异。

  (三)发行人是否与重要客户签订长期合作协议;除天赐材料外其余前五大客户销售额增减变动的原因,结合发行人的行业地位及产品对用户粘性予以分析1、发行人是否与重要客户签订长期合作协议报告期内,公司未与主要客户签订长期合作协议。

  主要原因为公司与三菱化学、天赐材料、国泰华荣等主要客户合作多年,合作关系较为稳定,且电解液添加剂市场供求相对平衡,下游客户无需通过签订长期合作协议的方式锁定供给量。

  因2020年下半年以来,下游动力电池需求持续增长,导致自2021年初以来,锂离子电池电解液添加剂VC持续处于供货紧张的状态,产品价格大幅上涨,公江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-27司的重要客户及下游终端客户向公司来函,希望公司尽快扩产。

  部分重要客户在2021年三季度与公司签订了长期合作协议,具体情况如下:(1)与宁德时代签订的合作协议宁德时代是全球领先的锂离子电池研发制造公司,专注于新能源汽车动力电池系统、储能系统的研发、生产和销售,其在锂离子电池电解液添加剂VC供应紧张的背景下,为保障供应链稳定,与公司建立长期稳定的合作关系,于2021年8月与公司签署了长期合作协议,具体情况如下:客户名称对应产品协议期限需求量预测定价原则宁德时代VC2021/8/16-2025/12/312021年400吨/年,2022年1,120吨/年,2023年至2025年3,360吨/年每季度协商确定,给予最优惠的产品供货条件注:每月实际采购量以客户实际盖章的采购订单为准,与协议约定可有10%的偏差上述合作协议的签署有助于形成行业上下游紧密的供需联动、长期互利共赢的局面,有利于提升公司的持续盈利能力和进一步巩固市场地位,有利于公司持续健康稳健的发展。

  上述合作协议约定VC产品将运送至宁德时代指定地点(一般为其电解液供应商处),鉴于天赐材料为宁德时代的电解液供应商,上述合作协议可能会导致天赐材料直接向公司采购的电解液添加剂数量减少,但预计实际使用的公司电解液添加剂数量将保持稳定或增长。

  (2)与比亚迪签订的合作协议比亚迪是全球领先的新能源汽车、动力电池系统、储能系统的研发、生产和销售企业,其在锂离子电池电解液添加剂VC和FEC供应紧张的背景下,为保障供应链稳定,与公司建立长期稳定的合作关系,于2021年9月与公司签署了长期合作协议,具体情况如下:客户名称对应产品协议期限需求量预测定价原则预付款深圳市比亚迪供应链管理有限公司VC2021/8/16-2025/12/312021年240吨/年,2022年800吨/年,2023年至2025年3,120吨/年每月根据市场价格协商确定,给予最优惠的产品供货条件2021年9月30日前预付9,000万元(到期日为三个月后的商票)用于抵扣2022年1-4月货款,2022年4FEC2021/9/5-2025/12/312021年40吨/年,2022年160江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-28客户名称对应产品协议期限需求量预测定价原则预付款吨/年,2023年至2025年600吨/年月30日前预付9,000万元(到期日为三个月后的商票)用于抵扣2022年8-11月货款注:每月实际采购量以客户实际盖章的采购订单为准(3)与天赐材料签订的合作协议天赐材料是全球领先的锂电池电解液研发、生产和销售企业,其在锂离子电池电解液添加剂FEC供应紧张的背景下,为保障供应链稳定,与公司建立长期稳定的合作关系,于2021年9月与公司签署了长期合作协议,具体情况如下:客户名称对应产品协议期限需求量预测定价原则天赐材料FEC2021/9/25-2024/12/312021年200吨/年,2022年660吨/年,2023年至2024年960吨/年每季度协商确定,给予最优惠的产品供货条件注:每月实际采购量以客户实际盖章的采购订单为准,与协议约定可有10%的偏差上述合作协议的签署有助于形成行业上下游紧密的供需联动、长期互利共赢的局面,有利于提升公司的持续盈利能力和进一步巩固市场地位,有利于公司持续健康稳健的发展。

  2020年,受新冠疫情影响,三菱化学美国工厂产能利用率较低,从而导致向公司采购的江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-30VC和FEC数量下降。

  同时,随着VC和FEC的销售单价逐年下降,从而导致公司2020年对三菱化学的销售收入大幅下降。

  2021年1-6月,因下游需求增长导致三菱化学美国和英国工厂对公司的VC需求较2020年大幅提升,从而导致公司对三菱化学的销售收入年化后有所增长。

  (2)国泰华荣2019年,国泰华荣因其下游终端客户不同类型产品配方差异(一般来说,VC在磷酸铁锂配方中占比较三元材料配方更高,FEC在消费电子类电池和硅碳负极类电池用量较高),减少了向公司采购VC和FEC的数量,2020年及2021年1-6月,因其承接的下游终端客户不同类型产品配方变化(磷酸铁锂动力电池出货份额上升)及四季度子公司宁德国泰华荣投产,其VC和FEC需求增加,因此向公司采购VC和FEC的数量有所增加。

  三菱化学集团中,除日本三菱通过高化学与发行人进行交易外,其他日本境外公司均为公司的直销客户。

  高化学为日本商社Highchem在中国的子公司,日本的综合商社是一种特殊形态的企业组织,具备情报收集处理、市场开发功能、金融服务等职能。

  高化学依靠其与日本多家大型企业的良好合作关系,为公司的日本市场开拓和客户维护等工作提供了协助,因此日本三菱通过高化学与公司进行交易。

  而三菱化学集团的其他公司因不在日本境内,其交易无需通过商社进行,因此均为公司的直销客户。

  VC采购数量略有下降的主要原因为重要终端客户自身产品生产规划调整,需求稍有减少所致,有机硅江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-32产品因终端客户为美国客户,受中美贸易摩擦影响,有机硅采购量大幅下滑。

  2020年,公司向高化学的销售收入减少主要原因为公司产品VC和FEC价格下降及FEC和有机硅销量下降所致。

  2021年1-6月,公司向高化学的销售收入年化后较2020年度有所增长,主要原因为下游需求增长导致终端客户对VC和FEC的需求增长所致。

  (5)SKYE&MCo.,Ltd(以下简称“SKY”)SKY为韩国上市公司,2008年与公司建立了合作关系,其主营业务为生产电解液溶剂及添加剂,与SOULBRAIN、PANAX、LG化学、三星SDI等厂商建立了良好的合作关系,协助公司开拓韩国市场。

  2020年及2021年1-6月,因下游需求旺盛,比亚迪提高了向公司采购添加剂的数量,从而使得公司对比亚迪的销售收入上升,进而在2021年1-6月比亚迪成为公司前五大客户。

  综上所述,上述公司主要客户报告期内销售额变动原因合理,相关变动情况与公司业务相匹配。

  3、发行人的用户粘性分析(1)电解液添加剂作用重要且具有技术壁垒锂离子电池电解液添加剂是锂离子电池电解液的重要组成部分,具有用量小、效果显著的特点,能在基本不提高生产成本和改变生产工艺的情况下显著改善锂电池的各项性能,对锂离子电池的循环寿命和安全性有重要影响,具备较高技术壁垒。

  此外,VC等产品在环评建设、生产工艺、提纯技术、贮存技术以及产品验证方面的要求比较严格,因此一般产品通过验证后,电解液厂商不会轻易更换核心材料供应商,客户粘性较强,合作具有较强的可持续性。

  (2)公司与主要客户建立合作的过程公司创始人沈锦良在精细化工领域深耕多年,具有多年的生产工艺研究背景和丰富的生产经营管理经验。

  2000年,在沈锦良的主导下,公司前身华盛助剂厂(集体)投资设立国泰华荣,国泰华荣主要从事锂离子电池电解液和硅烷偶联剂的研发、生产和销售。

  作为国内锂离子电池电解液行业的先入者,公司创始人沈锦良带领国泰华荣在研发、生产、销售等方面树立了自身的优势,打破了日韩企业在锂离子电池电解液方面的垄断,并积累了锂离子电池电解液相关的行业经江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-34验,并敏锐地将公司的业务由纺织助剂的生产和销售转向VC的研发和批量生产。

  2004年,公司在全国率先建立了产能为60吨/年的电子级VC生产线年,公司产品经国泰华荣等主要客户试用验证后,开始批量生产,并与天赐材料建立了合作关系,由于公司产品纯度高、品质稳定、价格优势明显,在短时间内迅速打入市场,成功实现了电解液添加剂的国产化,为国内电解液市场的迅速崛起起到了积极的推动作用。

  2005年,公司同步积极开拓海外市场,与三菱化学建立了联系,并在多轮试用验证后于2009年与三菱化学正式建立了合作关系。

  (3)公司的行业地位自2004年以来,公司主营业务主要围绕锂电池电解液添加剂展开,在此过程中公司核心团队逐渐了解锂离子电池产业链的业务模式及客户需求,并积累了与国内外重要电解液厂商的合作经验。

  随着消费电子、新能源汽车等锂离子电池应用领域的市场规模不断扩大,锂离子电解液添加剂需求也随之增长,公司持续优化生产工艺、研发新产品和适时扩大生产规模,凭借产品研发和生产工艺的技术优势、产品指标稳定和不同批次产品指标一致性的品质优势并辅以规模化生产、环保处理及回收利用的成本优势,进入了主要锂离子电池厂商的供应链体系,并与下游客户形成了长期稳定的合作关系,巩固了公司的行业地位。

  公司在锂电池电解液添加剂领域经过多年的沉淀,已直接与国内外知名锂电池产业链厂商达成合作,包括三菱化学、比亚迪、天赐材料、国泰华荣、杉杉股份等,在行业内具有较强的品牌影响力。

  公司是VC和FEC市场领先的供应商之一,根据中国电池工业协会出具的关于锂离子电池电解液添加剂市场占有率的证明,公司2018年-2020年生产的锂离子电池电解液添加剂产品市场占有率在国内同类产品中排名第一。

  根据QYResearch统计的全球市场锂电池电解液添加剂主要厂商2019年产量市场额,公司以22.19%的市场占有率排名第一,根据伊维经济研究院统计的2020年全球电解液添加剂企业市场份额,公司以20.89%的市场占有率排名第一,大幅领先其他厂商。

  (4)公司的竞争优势受益于国家政策支持、下游产品需求爆发式增长等因素,公司深耕锂电池电江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-35解液添加剂领域,形成了自身的核心资源,并借此顺利取得下游龙头客户的认可,进而取得相应订单,公司取得主要客户订单依赖的竞争优势如下:①技术优势公司通过长期在精细化工行业的投入研究以及经验积累,形成了在锂电池电解液添加剂领域完整的生产工艺和技术控制能力,形成了公司在主营业务领域的核心竞争力。

  A.产品工艺研究提升在VC产品的生产上,公司自主研究新的细节控制技术,开发了新型紫外发光装置,优化了光强和电压参数,使得光催化氯化工艺反应效率提高;独立设计连续精馏工艺,大大提升产品收率的同时改进了产品品质;针对VC产品热稳定性、光稳定性等性能差的特点自主开发出抑制VC变色和变质的方法,保证了该产品在全球的可靠交付。

  以此为基础,2011年国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会经过审订与批准,起草制定出VC国家标准,进一步规范了VC产品在锂电池材料中标准化应用。

  在FEC产品的生产上,公司自主研发的卤素置换工艺相比传统工艺路线具有生产装备投资少、生产安全性高、产品成本低的特点,同时产品纯度、色度、水分等重点指标处于行业先进水平,此产品质量标准已经被全国化学标准化技术委员会有机化工分技术委员会推荐至国家标准委和工业与信息化部,并列入2012年第二批行业标准制修订计划。

  2013年12月25日,公司作为主要参与单位、公司核心技术人员张先林作为主要参与人员的项目“高性能二次电池新型电极、电解质材料与相关技术”获得了国家技术发明奖二等奖,该项目所含核心技术已成功运用于公司主要产品FEC的生产中。

  B.快速反应的研究能力经过长期的发展,公司逐渐形成了以市场为导向的研发模式,紧跟市场的发展变化,并提高研究决策的效率,不断研发和储备具有市场应用前景的新产品。

  同时,公司通过开发试验研究新产品在下游产品中的应用性能,紧跟下游主要客户的研究方向。

  江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-36公司的销售部门通过与客户的长期合作,已经建立起良好互动的交流机制,通过每年定期的相互走访、合作考察、参加技术研讨会等活动,及时了解下游市场的最新需求并及时反馈给公司管理层和技术研发部门,推动技术研发部门及时进行产品、技术改进。

  通过公司内部部门之间的及时互动,形成产品和技术水平不断创新和提升的机制,适时地推出能够不断满足客户需求的新产品以及引导客户需求,抢占市场先机。

  ②产品品质优势公司参照国际标准,推行全面质量管理体系,通过对供应商的选择、原材料的采购、生产装置的监视、基础设施和工作环境的控制、员工上岗能力的要求、产品出厂前的检测等环节,对涉及产品的各个环节进行全面控制,严把产品质量关。

  在品质管理方面,公司成立了一支专业化的品质管理队伍,配备了国内外先进的检测仪器,为生产过程的控制提供数量化依据,确保产品指标及不同产品的指标一致性符合客户需求。

  ③产品成本优势A.规模生产优势为了满足下游市场需求,公司于2011年9月底整体搬迁至江苏扬子江国际化工园区,将原有电解液添加剂产能进行扩建,率先建成千吨级的电解液添加剂的生产规模。

  2018年,随着泰兴华盛正式投产,公司建成年产3,000吨VC和2,000吨FEC这一行业领先的生产产能,公司产品生产的规模优势,有利于提高公司供货的保障性并通过规模效应有效降低成本。

  B.环保处理优势公司斥资建立了废料处理系统,三废处理装置配套齐全,具备自主废料处理能力。

  公司对环保指标管控十分严格,配套建成了处理废水的生化装置、处理精馏残渣等固体废物的焚烧炉、处理废气的RTO装置和碳纤维吸附、脱附装置、固废仓库、清水和废水分流设施等;在清水排放口、废水排放口、所有的排气筒、固废库等场所均安装了在线小时不间断监控。

  江苏华盛锂电材料股份有限公司问询函回复8-2-1-37C.回收利用优势公司不仅注重对主产品的精益管理,对反应中产生的副产物还进行了精制回收,变废为宝。

  例如,公司研制出具有自主知识产权的三乙胺盐酸盐回收三乙胺的工业化生产技术,将三乙胺的消耗下降了85%以上;又如将副产物氯化氢、氯化钾分别制成工业品盐酸和工业级氯化钾,可以对外出售;配套建成了完整的溶剂回收装置,溶剂消耗下降了75%以上。

  装置的清洁化以及配套齐全的三废处理装置使公司在原辅料的消耗和能耗上具备显著优势,不仅降低了成本,而且实现了绿色生产。

  (5)公司持续保持研发投入强度公司已经建设了江苏省锂电池材料工程技术中心、江苏省锂电池电解液添加剂工程中心、江苏省博士后创新实践基地、江苏省省级工业企业技术中心等多个科研平台;公司承担了江苏省重大科技成果转化专项资金项目——动力锂电池防爆溶剂氟代碳酸乙烯酯项目;公司作为主要参与单位、公司核心技术人员张先林作为主要参与人员的项目“高性能



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